Patenteen zerga sistema (PSN) ekintzaile indibidualentzat 2022an
Patenteen sistemak banakako ekintzaileak salbuesten ditu BEZa, errentaren gaineko zerga eta pertsona fisikoen ondasunak ordaintzetik. Esaten dizugu zein den patente bat lortzeko eskubidea, zer jarduera motatarako lor daitekeen eta zein negoziotarako errentagarria den PSNra 2022an aldatzea.

"Amaitu patente bat eta ez oinazerik salaketarekin!" – horrelako aholkuak maiz ematen zaizkie negozioen neofitoei. Benetan erosoa da beren negozioa hasi berri duten jabe bakarrak PSNn lan egitea, hau da, "patenteen zerga sistema". Estatuari zerga lau bat ordaindu eta zerga gehiagorik gabe. Zerbitzu modernoekin analogia bat marrazten badugu, streaming-erako harpidetza bat bezalakoa da: ordaindu eta musika entzuten duzu. Irina Minina abokatuarekin batera, 2022an enpresaburu indibidualentzako patenteen zerga sistemaren (PST) ezaugarriei buruz hitz egingo dugu.

Zein da enpresaburu indibidualentzako patenteen zerga sistema

Patenteen zerga sistema (PSN laburtua) zerga-erregimen berezi bat da, banakako ekintzaileentzat lehentasunezkotzat jotzen da. Ekintzaile bat zergak ordaintzetik salbuetsita dago, baina horren truke patente batean egindako lana ordaindu behar du - kopuru finko bat. Banaka kalkulatzen da jarduera mota bakoitzerako eta enpresaburua erroldatuta dagoen eskualderako.

Ekintzaile bati ez dago debekatuta jarduera ezberdinetarako hainbat patente erostea. Eta, gainera, PSN beste zerga erregimen batzuekin konbinatu. Beste pertsona juridiko batzuek -enpresek (LLC)- ezin dute patente batean landu. PSN 2013an aurkeztu zen lehen aldiz.

IPrako patenteen aplikazioaren ezaugarriak

Patentea baliozkoaJarduera mota jakin baterako jaulki den eskualdean bakarrik
Zenbat langile edukitzea baimenduta15 langile baino gehiago ez
Urteko gehieneko diru-sarrerakGehienez 60 milioi errublo. 
Zer egin dezakezu patente batekinMerkataritza, garraioa eta biztanleentzako bestelako zerbitzuak: 80 jarduera mota baino gehiago
Patentearen indarraldia1 eta 12 hilabete bitartean
Zerga-tasa6%
Prima finkoakNahitaezkoa, 43 errubloko zenbatekoan. (211ko datuak)
Noiz hartzen da indarrean patente bat?Zergarekin eskaera egin eta 10 egun baino lehenago
Non aplikatuNegozioa bizilekuan badago - zure zerga bulegora; beste hiri/eskualde batean bada – gai honen lurraldeko edozein zerga bulegotara 
Zerga-patentea emateko epea5 egun eskabidea jasotzen den egunetik aurrera

IParen patenteak arautzen dituen legea

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”1. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Patente baten gaineko jarduera motak ekintzaile indibidualentzat

80 elementuz osatutako jardueren zerrenda federal bat dago, hau da, negozio batek egin dezakeena, patente bat eskuragarri dagoen. PSNren berezitasuna Gure Herriko ekintzaile indibidualentzat da lehenago eskualdeak, nahieran, patenteak sartu zituela bere lurraldean. 2022an, PSN eskuragarri dago nazio osoan. Era berean, eskualdeei jardueren zerrenda osatzeko eskumena eman zitzaien.

Eskualdeko zerrendek gutxi gorabehera zerrenda federalaren multzo bera dute, baina alde txikiak daude. Adibidez, Tver eskualdean patente bat eros dezakezu "ontzien eta itsasontziak konpontzeko"2, eta Chelyabinsken "egurrezko itsasontziak ekoitzi eta konpontzeko biztanleriaren agindu indibidualaren arabera" soilik.3.

Aldeak gutxienekoak dira. Tokiko agintariak joera izaten saiatzen ari dira eta baimendutako motei IP negozioaren arlo berriak berehala gehitzen saiatzen ari dira.

Baimendutako espezieak

Zerga Kodeak 80 jarduera mota zerrendatzen ditu4 – txikizkako merkataritza, biztanleentzako etxeko zerbitzuak, salgaien eta bidaiarien garraioa eta ekoizpen mota batzuk.

Zure eskualderako baimendutako jardueren zerrenda osoa aurki dezakezu:

  • FTS webgunean. Horretarako, hautatu nahi den eskualdea, “Patenteen zerga sistema” orria eta “Foru legediaren berezitasunak” itema;
  • Aurkitu PSN Legea zure tokiko legebiltzarraren webgunean.

Debekatutako Espezieak

Ezin izango duzu patenterik eskatu:

  • Zerga bereziak dituzten ondasunen ekoizpena (alkohola, tabakoa);
  • mineralen erauzketa eta salmenta;
  • denda edo ostalaritza puntu bat, 150 m²-tik gorako merkataritza-azalera badute;
  • handizkako merkataritza eta hornidura-kontratuen araberako merkataritza egitea;
  • bidaiarien eta salgaien garraioa flotan 20 auto baino gehiagoren aurrean;
  • baloreekin egindako eragiketak (adibidez, bitartekaritza zerbitzuak eskaintzen badituzu);
  • kreditu eta beste finantza zerbitzu batzuk ematea;
  • jabetzaren konfiantzazko kudeaketa (adibidez, jabe pribatuei apartamentuak alokatzen dizkien eta horretarako ehuneko bat jasotzen duen kudeaketa-enpresa baten jabea bazara).

PSN ez da egokia lankidetza-hitzarmen soil baten arabera lan egiten dutenentzat. Murrizketa guztiak5 specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Banakako ekintzaile batentzako patente baten kostua urtebetez

Patenteen kostua Urteko formularen arabera kalkulatuta:

zerga-oinarria X zerga-tasa = patentearen balioa.

Patente bat erosten baduzu, adibidez, hilabete baterako, beharrezko egun kopurua ordezkatzen da formulan.

  • Zerga-oinarria hartzen du kontuan ez benetakoa, ekintzailearen diru-sarrera potentzialak baizik. Nahiz eta azkenean diru-sarrerak handiagoak izan, orduan ez duzu aparteko ezer ordaindu beharko.

    Eskualde batean, diru-sarrera potentzialak urtean milioi bat errublo izan daitezke, beste eskualde batean - 1 errublo. Eskualde bakoitzeko agintariek modu independentean ezartzen dute. Hiri jakin baten, estatuko langile kopuruaren, saltokien kopuruaren eta beste faktore batzuen araberakoa izan daiteke. Balizko diru-sarrerak dituen taula bat erantsita dago "Patenteen zerga sistemari buruzkoa" foru legeari.

  • Zerga tasa %6koa da. Aurretik Abenduaren 31 2023 urte eskualde batzuetan opor fiskalak daude -% 0ko lehentasunezko tasa. PSNko banakako ekintzaileek eskura dezakete lehen zerga bulegoan erregistratu eta biztanleriaren zerbitzu pertsonalen arloan lanean hasi zirenak, industria, gizarte edo zientzia arloetan.
  • Ondorioz, patente baten kostua oso desberdina izan daiteke: 0tik (lehentasunezko tratamendua indarrean badago) 100 errublo eta gehiagora.

Kalkulu adibidea

Bashkiriako banakako enpresaburu batek ile-apaindegia ireki zuen Ufa-n. Ez du langilerik kontratatuko. PSN ordaindu behar du. Ordezkatu balioak formulan.

Zerga-oinarria, hau da, ile-apaindegientzako errenta potentziala eskualdeko legean, 270 errublo da. Baina Ufarentzat, balio hori 000z biderkatzen da. Hori foru legean idatzita dago. Beraz, oinarria 1,5 errublo izango da.

Zerga tasa %6koa da.

RUB 405 X 000% = 6 errublo. patentea urtebeteko kostua izango du.

Banakako enpresaburu baten patente baten kostua azkar kalkula dezakezu urtebete edo beste edozein aldirako Zerga Zerbitzu Federalaren webguneko zerga kalkulagailua erabiliz.

Nola eskatu patente bat enpresaburu indibidual batentzat 2022an

1. Aukeratu oinarrizko zerga sistema

Patente bat beste zerga sistema baten gainegitura moduko bat da. Hasteko, banakako enpresaburuak zerga sistema orokor (DOS) edo sinplifikatua (STS) batean lan egingo duen aukeratu behar du. Errentagarriagoa da USN erregistratzea. Patente batek estalita ez dituen jardueren diru-sarrerak jasotzen badituzu, ez dituzu DOS-en adina txosten aurkeztu beharko.

Adibidez, bidaiariak itsasontzi batean garraiatzen dituzu eta jarduera horretarako patente bat erosi duzu. Bat-batean, bidalketa eskaera bat agertu zen. Bere patentea behar du, baina eskaera bakarra da eta ez dago horretarako PSN erosteko gogorik. DOSek txostenak aurkeztu beharko ditu, BEZa eta errenta zerga ordaindu beharko ditu. Zerga sistema sinplifikatuan: aitorpen estandarra eta %6ko zerga.

2. Egiaztatu zure negozioak patente bat jasotzeko eskubidea duen

Goian, patentearen menpe dauden jarduera motei buruz hitz egin dugu. 80 baino gehiago dira, eta eskualde bakoitzak berea izan dezake. Oro har, biztanleriari eta merkataritza motari zuzendutako zerbitzu arrunt gehienek patente bat jaso dezakete. Ez ahaztu araua: enpresaburu indibidual batek ezin du 15 langile baino gehiago izan estatuan, eta urteko diru-sarrerak ez ditu 60 milioi errublo baino gehiago izan behar.

3. Ogasunean agiriak aurkeztea

Zerga Zerbitzu Federalera bertaratu zaitezke, edo notariodun ahalordea duen ordezkari batera, edo dena zure kontu pertsonalaren bidez bidali.

PNSra igarotzeko eskaera aurkeztu behar da 10 egun negozioa hasi aurretik. Bi eskaera-inprimaki daude, biak egokiak. 

Deskargatu lehen eskaera orria.

Deskargatu bigarren eskaera orria.

4. Itxaron erantzuna

Zerga-administrazioek bost eguneko epea dute erantzuteko: baimentzen al dio banakako enpresari bati patente bat transferitzeko edo uko bat bidaltzeko.

5. Patentea ordaindu

Patenteak 6 hilabetera arte balio badu: ordainketa patentearen iraungitze-data baino lehen egin beharko da.

Patentea 6 eta 12 hilabete bitarteko epean: patentea hasi eta lehen 90 egunetan patentearen kostuaren ⅓ ordaintzen da eta gainerako ⅔ patentea iraungi arte.

PSN murrizketak

Ekintzaileentzako bi muga daude: ezin dituzu 15 pertsona baino gehiago kontratatu eta urteko diru-sarrerak ez ditu 60 errublo baino gehiago izan behar. Patente bat eskuratu zenuen lurraldean soilik aplikatzen da. Ezinezkoa da Khabarovsken lan egitea Moskun eskuratutako patente batean oinarrituta.

PSN ordainketa-agindua

Zure patentea 6 hilabetera arte zabalik badago, patentearen kostu osoa ordaindu dezakezu epe horretan.

Epea 6 eta 12 hilabete artekoa denean, patentearen lehen hiru hilabeteetan ordaindu beharko duzu zenbatekoaren herena. Gainerako zenbatekoa (⅔) patentea iraungi baino lehen ordaindu behar da.

Kontuan izan ekintzaileak patentea murrizten duela aseguru sarien zenbatekoarekin. Horretarako, KND 1112021 eredua bidali behar duzu zerga bulegora.

  • Langilerik ez badago, patentea aseguruaren kopuru osoa murriztu daiteke.
  • Langileak badaude, patentea %50eraino murriztu daiteke.

Kontabilitatea eta txostenak PSNn

PSNn lan egiten duenean, ekintzaileak beste zerga sistema batzuen kontabilitate mota berdinak mantentzen ditu. Bidali behar:

  • 6-NDFL eta RSV hiruhilero - zerga bulegora;
  • hileko SZV-M txostena, urtero SZV-Experience, baita SZV-TD langileen gertakarien aurrean (kontratazioa, transferentzia, kaleratzea) - pentsio funtserako (PFR); 
  • hiruhilero 4-FSS – Gizarte Aseguruetarako (FSS).

Patente baten IP batek ere diru-sarreren liburu bat mantentzen du bere jarduera bakoitzeko. Liburua ez da inon alokatzen, baina zerga bulegoak eska dezake.

PSNren alde onak eta txarrak

Zergetan aurrezteko aukera.
Urte natural baten barruan edozein balio-epea aukeratzea.
Hainbat jardueratarako patenteak ordaintzeko gaitasuna.
Patentearen kostua aseguratutako zenbatekoaren zenbatekoaren arabera murriztea.
Jarduera batzuk lineako kutxa erregistratzaileetatik salbuetsita daude (adibidez, zerbitzuak eskaintzen dituzten edo beren ekoizpeneko ondasunak saltzen dituzten langilerik gabeko enpresaburu indibidualak).
PSNko banakako ekintzaileen desabantaila nagusia: diru-sarreren zenbatekoa (60 milioi errublo urtean) eta langile kopurua (15 pertsona) mugatzea. Negozioa kopuru horietatik gora hazi bezain laster, patentea bertan behera utzi beharko da.
Urtebeterako patentea erostean, berehala ordaindu behar duzu zenbatekoaren herena.
Jarduera mota bakoitzerako zure patentea erosi behar duzu.
Jarduera mota bakoitzerako zure patentea erosi behar duzu.
Eskualde bakoitzean zure patentea erosi behar duzu.

Galdera eta erantzun ezagunak

Abokatua Irina Minina ekintzaileei gaia hobeto nabigatzen lagunduko dieten hainbat galdera garrantzitsu erantzun ditu.

Noiz amaitzen da jabe bakarreko patentea?

– Banakako enpresari bati patente batean lan egiteko eskubidea kentzen zaio PSN eskuratu zuen epea igarotakoan. Esaterako, 1ko urtarrilaren 2022ean 6 hilabeterako emandako patente bat 1ko uztailaren 2022ean amaituko da eta 12 hilabeteko epean, 1ko urtarrilaren 2023ean.

Zenbat irauten du IP patenteak?

– Patentea 1etik 12ra arteko epean ematen da eta urte natural batean bakarrik.

Nori etekina ateratzen dio patente bati?

– Sistema hau onuragarria da patente bat ordaintzerakoan baino handiagoa izango den beste zerga-sistema batzuen gaineko zerga-tasa potentziala duten enpresaburu indibidualentzat. Onura kalkulatzeko, aurreikusi zure negozioaren etekin potentziala. Eta, ondoren, kalkulatu zenbat zerga ordaindu beharko duzun honengatik.

Zenbat dira enpresaburu indibidual baten patente baten aseguru-primak?

– Ekarpen finkoa – 40 errublo. Honek osatzen dute: 874 errublo pentsio-asegururako, 32 errublo aseguru medikorako. Hauek dira 448ko zerga-zifrak. 8an, ekarpena 426 errublora igoko da (2021 + 2022). 43 errublotik gorako errentetatik, pentsioen ekarpen gehigarria ordaindu behar da - patentearen urteko kostuaren % 211.
  1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Tver Eskualdeko Batzar Legegilearen Legea 25.02.2021eko otsailaren 1ekoa, 69 zk. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Chelyabinsk Eskualdeko Batzar Legegilearen Legea 25.10.2012, 396 zk. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. 26.5 kapitulua. Patenteen zerga sistema. 346.43 artikulua. Xedapen orokorrak https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. 346.43 artikulua. Xedapen orokorrak http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Utzi erantzun bat