Edukiak
- Zein da enpresaburu indibidualentzako patenteen zerga sistema
- IPrako patenteen aplikazioaren ezaugarriak
- IParen patenteak arautzen dituen legea
- Patente baten gaineko jarduera motak ekintzaile indibidualentzat
- Banakako ekintzaile batentzako patente baten kostua urtebetez
- Nola eskatu patente bat enpresaburu indibidual batentzat 2022an
- PSN murrizketak
- PSN ordainketa-agindua
- Kontabilitatea eta txostenak PSNn
- PSNren alde onak eta txarrak
- Galdera eta erantzun ezagunak
"Amaitu patente bat eta ez oinazerik salaketarekin!" – horrelako aholkuak maiz ematen zaizkie negozioen neofitoei. Benetan erosoa da beren negozioa hasi berri duten jabe bakarrak PSNn lan egitea, hau da, "patenteen zerga sistema". Estatuari zerga lau bat ordaindu eta zerga gehiagorik gabe. Zerbitzu modernoekin analogia bat marrazten badugu, streaming-erako harpidetza bat bezalakoa da: ordaindu eta musika entzuten duzu. Irina Minina abokatuarekin batera, 2022an enpresaburu indibidualentzako patenteen zerga sistemaren (PST) ezaugarriei buruz hitz egingo dugu.
Zein da enpresaburu indibidualentzako patenteen zerga sistema
Patenteen zerga sistema (PSN laburtua) zerga-erregimen berezi bat da, banakako ekintzaileentzat lehentasunezkotzat jotzen da. Ekintzaile bat zergak ordaintzetik salbuetsita dago, baina horren truke patente batean egindako lana ordaindu behar du - kopuru finko bat. Banaka kalkulatzen da jarduera mota bakoitzerako eta enpresaburua erroldatuta dagoen eskualderako.
Ekintzaile bati ez dago debekatuta jarduera ezberdinetarako hainbat patente erostea. Eta, gainera, PSN beste zerga erregimen batzuekin konbinatu. Beste pertsona juridiko batzuek -enpresek (LLC)- ezin dute patente batean landu. PSN 2013an aurkeztu zen lehen aldiz.
IPrako patenteen aplikazioaren ezaugarriak
Patentea baliozkoa | Jarduera mota jakin baterako jaulki den eskualdean bakarrik |
Zenbat langile edukitzea baimenduta | 15 langile baino gehiago ez |
Urteko gehieneko diru-sarrerak | Gehienez 60 milioi errublo. |
Zer egin dezakezu patente batekin | Merkataritza, garraioa eta biztanleentzako bestelako zerbitzuak: 80 jarduera mota baino gehiago |
Patentearen indarraldia | 1 eta 12 hilabete bitartean |
Zerga-tasa | 6% |
Prima finkoak | Nahitaezkoa, 43 errubloko zenbatekoan. (211ko datuak) |
Noiz hartzen da indarrean patente bat? | Zergarekin eskaera egin eta 10 egun baino lehenago |
Non aplikatu | Negozioa bizilekuan badago - zure zerga bulegora; beste hiri/eskualde batean bada – gai honen lurraldeko edozein zerga bulegotara |
Zerga-patentea emateko epea | 5 egun eskabidea jasotzen den egunetik aurrera |
IParen patenteak arautzen dituen legea
The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”1. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.
Patente baten gaineko jarduera motak ekintzaile indibidualentzat
80 elementuz osatutako jardueren zerrenda federal bat dago, hau da, negozio batek egin dezakeena, patente bat eskuragarri dagoen. PSNren berezitasuna Gure Herriko ekintzaile indibidualentzat da lehenago eskualdeak, nahieran, patenteak sartu zituela bere lurraldean. 2022an, PSN eskuragarri dago nazio osoan. Era berean, eskualdeei jardueren zerrenda osatzeko eskumena eman zitzaien.
Eskualdeko zerrendek gutxi gorabehera zerrenda federalaren multzo bera dute, baina alde txikiak daude. Adibidez, Tver eskualdean patente bat eros dezakezu "ontzien eta itsasontziak konpontzeko"2, eta Chelyabinsken "egurrezko itsasontziak ekoitzi eta konpontzeko biztanleriaren agindu indibidualaren arabera" soilik.3.
Aldeak gutxienekoak dira. Tokiko agintariak joera izaten saiatzen ari dira eta baimendutako motei IP negozioaren arlo berriak berehala gehitzen saiatzen ari dira.
Baimendutako espezieak
Zerga Kodeak 80 jarduera mota zerrendatzen ditu4 – txikizkako merkataritza, biztanleentzako etxeko zerbitzuak, salgaien eta bidaiarien garraioa eta ekoizpen mota batzuk.
Zure eskualderako baimendutako jardueren zerrenda osoa aurki dezakezu:
- FTS webgunean. Horretarako, hautatu nahi den eskualdea, “Patenteen zerga sistema” orria eta “Foru legediaren berezitasunak” itema;
- Aurkitu PSN Legea zure tokiko legebiltzarraren webgunean.
Debekatutako Espezieak
Ezin izango duzu patenterik eskatu:
- Zerga bereziak dituzten ondasunen ekoizpena (alkohola, tabakoa);
- mineralen erauzketa eta salmenta;
- denda edo ostalaritza puntu bat, 150 m²-tik gorako merkataritza-azalera badute;
- handizkako merkataritza eta hornidura-kontratuen araberako merkataritza egitea;
- bidaiarien eta salgaien garraioa flotan 20 auto baino gehiagoren aurrean;
- baloreekin egindako eragiketak (adibidez, bitartekaritza zerbitzuak eskaintzen badituzu);
- kreditu eta beste finantza zerbitzu batzuk ematea;
- jabetzaren konfiantzazko kudeaketa (adibidez, jabe pribatuei apartamentuak alokatzen dizkien eta horretarako ehuneko bat jasotzen duen kudeaketa-enpresa baten jabea bazara).
PSN ez da egokia lankidetza-hitzarmen soil baten arabera lan egiten dutenentzat. Murrizketa guztiak5 specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.
Banakako ekintzaile batentzako patente baten kostua urtebetez
Patenteen kostua Urteko formularen arabera kalkulatuta:
zerga-oinarria X zerga-tasa = patentearen balioa.
Patente bat erosten baduzu, adibidez, hilabete baterako, beharrezko egun kopurua ordezkatzen da formulan.
- Zerga-oinarria hartzen du kontuan ez benetakoa, ekintzailearen diru-sarrera potentzialak baizik. Nahiz eta azkenean diru-sarrerak handiagoak izan, orduan ez duzu aparteko ezer ordaindu beharko.
Eskualde batean, diru-sarrera potentzialak urtean milioi bat errublo izan daitezke, beste eskualde batean - 1 errublo. Eskualde bakoitzeko agintariek modu independentean ezartzen dute. Hiri jakin baten, estatuko langile kopuruaren, saltokien kopuruaren eta beste faktore batzuen araberakoa izan daiteke. Balizko diru-sarrerak dituen taula bat erantsita dago "Patenteen zerga sistemari buruzkoa" foru legeari.
- Zerga tasa %6koa da. Aurretik Abenduaren 31 2023 urte eskualde batzuetan opor fiskalak daude -% 0ko lehentasunezko tasa. PSNko banakako ekintzaileek eskura dezakete lehen zerga bulegoan erregistratu eta biztanleriaren zerbitzu pertsonalen arloan lanean hasi zirenak, industria, gizarte edo zientzia arloetan.
- Ondorioz, patente baten kostua oso desberdina izan daiteke: 0tik (lehentasunezko tratamendua indarrean badago) 100 errublo eta gehiagora.
Kalkulu adibidea
Bashkiriako banakako enpresaburu batek ile-apaindegia ireki zuen Ufa-n. Ez du langilerik kontratatuko. PSN ordaindu behar du. Ordezkatu balioak formulan.
Zerga-oinarria, hau da, ile-apaindegientzako errenta potentziala eskualdeko legean, 270 errublo da. Baina Ufarentzat, balio hori 000z biderkatzen da. Hori foru legean idatzita dago. Beraz, oinarria 1,5 errublo izango da.
Zerga tasa %6koa da.
RUB 405 X 000% = 6 errublo. patentea urtebeteko kostua izango du.
Banakako enpresaburu baten patente baten kostua azkar kalkula dezakezu urtebete edo beste edozein aldirako Zerga Zerbitzu Federalaren webguneko zerga kalkulagailua erabiliz.
Nola eskatu patente bat enpresaburu indibidual batentzat 2022an
1. Aukeratu oinarrizko zerga sistema
Patente bat beste zerga sistema baten gainegitura moduko bat da. Hasteko, banakako enpresaburuak zerga sistema orokor (DOS) edo sinplifikatua (STS) batean lan egingo duen aukeratu behar du. Errentagarriagoa da USN erregistratzea. Patente batek estalita ez dituen jardueren diru-sarrerak jasotzen badituzu, ez dituzu DOS-en adina txosten aurkeztu beharko.
Adibidez, bidaiariak itsasontzi batean garraiatzen dituzu eta jarduera horretarako patente bat erosi duzu. Bat-batean, bidalketa eskaera bat agertu zen. Bere patentea behar du, baina eskaera bakarra da eta ez dago horretarako PSN erosteko gogorik. DOSek txostenak aurkeztu beharko ditu, BEZa eta errenta zerga ordaindu beharko ditu. Zerga sistema sinplifikatuan: aitorpen estandarra eta %6ko zerga.
2. Egiaztatu zure negozioak patente bat jasotzeko eskubidea duen
Goian, patentearen menpe dauden jarduera motei buruz hitz egin dugu. 80 baino gehiago dira, eta eskualde bakoitzak berea izan dezake. Oro har, biztanleriari eta merkataritza motari zuzendutako zerbitzu arrunt gehienek patente bat jaso dezakete. Ez ahaztu araua: enpresaburu indibidual batek ezin du 15 langile baino gehiago izan estatuan, eta urteko diru-sarrerak ez ditu 60 milioi errublo baino gehiago izan behar.
3. Ogasunean agiriak aurkeztea
Zerga Zerbitzu Federalera bertaratu zaitezke, edo notariodun ahalordea duen ordezkari batera, edo dena zure kontu pertsonalaren bidez bidali.
PNSra igarotzeko eskaera aurkeztu behar da 10 egun negozioa hasi aurretik. Bi eskaera-inprimaki daude, biak egokiak.
Deskargatu lehen eskaera orria.
Deskargatu bigarren eskaera orria.
4. Itxaron erantzuna
Zerga-administrazioek bost eguneko epea dute erantzuteko: baimentzen al dio banakako enpresari bati patente bat transferitzeko edo uko bat bidaltzeko.
5. Patentea ordaindu
Patenteak 6 hilabetera arte balio badu: ordainketa patentearen iraungitze-data baino lehen egin beharko da.
Patentea 6 eta 12 hilabete bitarteko epean: patentea hasi eta lehen 90 egunetan patentearen kostuaren ⅓ ordaintzen da eta gainerako ⅔ patentea iraungi arte.
PSN murrizketak
Ekintzaileentzako bi muga daude: ezin dituzu 15 pertsona baino gehiago kontratatu eta urteko diru-sarrerak ez ditu 60 errublo baino gehiago izan behar. Patente bat eskuratu zenuen lurraldean soilik aplikatzen da. Ezinezkoa da Khabarovsken lan egitea Moskun eskuratutako patente batean oinarrituta.
PSN ordainketa-agindua
Zure patentea 6 hilabetera arte zabalik badago, patentearen kostu osoa ordaindu dezakezu epe horretan.
Epea 6 eta 12 hilabete artekoa denean, patentearen lehen hiru hilabeteetan ordaindu beharko duzu zenbatekoaren herena. Gainerako zenbatekoa (⅔) patentea iraungi baino lehen ordaindu behar da.
Kontuan izan ekintzaileak patentea murrizten duela aseguru sarien zenbatekoarekin. Horretarako, KND 1112021 eredua bidali behar duzu zerga bulegora.
- Langilerik ez badago, patentea aseguruaren kopuru osoa murriztu daiteke.
- Langileak badaude, patentea %50eraino murriztu daiteke.
Kontabilitatea eta txostenak PSNn
PSNn lan egiten duenean, ekintzaileak beste zerga sistema batzuen kontabilitate mota berdinak mantentzen ditu. Bidali behar:
- 6-NDFL eta RSV hiruhilero - zerga bulegora;
- hileko SZV-M txostena, urtero SZV-Experience, baita SZV-TD langileen gertakarien aurrean (kontratazioa, transferentzia, kaleratzea) - pentsio funtserako (PFR);
- hiruhilero 4-FSS – Gizarte Aseguruetarako (FSS).
Patente baten IP batek ere diru-sarreren liburu bat mantentzen du bere jarduera bakoitzeko. Liburua ez da inon alokatzen, baina zerga bulegoak eska dezake.
PSNren alde onak eta txarrak
Galdera eta erantzun ezagunak
Abokatua Irina Minina ekintzaileei gaia hobeto nabigatzen lagunduko dieten hainbat galdera garrantzitsu erantzun ditu.
Noiz amaitzen da jabe bakarreko patentea?
Zenbat irauten du IP patenteak?
Nori etekina ateratzen dio patente bati?
Iturriak
- Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Tver Eskualdeko Batzar Legegilearen Legea 25.02.2021eko otsailaren 1ekoa, 69 zk. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/
- Chelyabinsk Eskualdeko Batzar Legegilearen Legea 25.10.2012, 396 zk. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- 26.5 kapitulua. Patenteen zerga sistema. 346.43 artikulua. Xedapen orokorrak https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- 346.43 artikulua. Xedapen orokorrak http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/